Dostęp do internetu stał się podstawowym narzędziem w codziennym życiu. Korzysta się z niego w pracy, w czasie nauki czy rozrywki. W Polsce z sieci korzysta już 86,7% gospodarstw domowych. Wiele osób wskazuje też w corocznym rozliczeniu przychodów ewidencjonowanych ulgę na internet. Dzięki temu obniżają dochody podlegające opodatkowaniu.
Odliczenie cieszy się popularnością, ale podatnicy muszą pamiętać, że istnieją określone zasady, które określają, kto i w jaki sposób może z niej skorzystać.
Kto może skorzystać z ulgi internetowej?
Ulga na internet przysługuje podatnikom, którzy osiągają dochody opodatkowane na zasadach ogólnych (skala podatkowa) lub ryczałtem ewidencjonowanym oraz ponieśli w roku podatkowym wydatki związane z korzystaniem z sieci internetowej w danym roku podatkowym. Warto zwrócić uwagę, że ta opcja jest możliwa jeśli nie skorzystało z tej preferencji w poprzednich latach lub po raz pierwszy wykazało się ją w zeznaniu za 2023 rok. Zasadniczo ulga na internet może być stosowana tylko przez dwa kolejne lata podatkowe, co oznacza, że odliczenie można uwzględnić jedynie w dwóch następujących po sobie latach.
Co jest potrzebne do własnego odliczenia ulgi w 2024 roku?
Aby skorzystać z ulgi internetowej, należy złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe, w którym wykazane zostaną poniesione wydatki na korzystanie z sieci. Podatnicy, którzy rozliczają się na podstawie skali podatkowej lub ryczałtem ewidencjonowanym, mogą odliczyć wydatki na internet w zeznaniu PIT-36, PIT 37 lub PIT-28. Podatnicy rozliczający się na zasadach podatku liniowego lub na podstawie karty podatkowej nie mogą wykazać ulgi internetowej.
W ramach ulgi można odliczyć wydatki na użytkowanie sieci internet, niezależnie od miejsca, w którym z niego korzystano – czy to w domu (łącze stałe, mobilne, bezprzewodowe), czy w publicznych kafejkach internetowych. Ważne jest jednak, aby wydatek był odpowiednio udokumentowany.
Limity do odliczenia ulgi internetowej
Ulga na internet w 2024 roku jest limitowana. Maksymalna kwota, którą można odliczyć w roku podatkowym, to 760 zł. Limit ten dotyczy każdej osoby indywidualnie, więc jeśli wydatki na internet ponoszą małżonkowie, każdy z nich może odliczyć do 760 zł, ale nie więcej niż faktycznie poniesione wydatki.
Jeśli w danym roku podatkowym nie uda się wykorzystać całego limitu, niewykorzystana kwota nie przechodzi na następny rok. Oznacza to, że jeśli podatnik nie miał dochodów w danym roku i nie mógł skorzystać z ulgi, nie będzie mógł tego zrobić w przyszłym roku.
Jak obliczyć ulgę na internet?
Aby obliczyć, jaką kwotę można odliczyć, należy określić, jaką część wydatków na internet ponosimy w celach zawodowych, jeśli korzystamy z niego także w celach prywatnych. Na przykład, jeśli 20% czasu korzystasz z internetu do pracy, to możesz odliczyć 20% miesięcznego rachunku za internet, a następnie pomnożyć tę kwotę przez 12, aby obliczyć roczną kwotę odliczenia.
Pamiętaj, że kwota odliczenia nie może przekroczyć 760 zł w danym roku podatkowym. Jeżeli wydatki na internet ponoszą małżonkowie, mogą oni odliczyć wspólnie do 1 520 zł, ale każdy z nich musi mieć odpowiedni dochód do dokonania takiego odliczenia.
Czy do odliczenia ulgi na internet potrzebne jest potwierdzenie przelewu bankowego?
Aby skorzystać z ulgi internetowej, należy posiadać odpowiednie dokumenty potwierdzające poniesione wydatki. Do najważniejszych wymaganych informacji należy:
- Dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi).
- Dane identyfikujące sprzedawcę usługi.
- Rodzaj usługi (w tym przypadku dostęp do internetu).
- Kwotę zapłaty.
- Potwierdzenie zapłaty (np. potwierdzenie przelewu bankowego, dowód wpłaty, przekaz pocztowy).
W przypadku gdy dostęp do internetu jest częścią pakietu usług (np. internet + telefon, internet + telewizja), na fakturze musi być wyodrębniona kwota zapłacona za sam dostęp do internetu. Brak takich szczegółów na dokumencie uniemożliwia prawidłowe rozliczenie ulgi.
Jak złożyć zeznanie podatkowe z ulgą na internet?
Aby skorzystać z ulgi internetowej, należy złożyć zeznanie PIT-36, PIT-37 lub PIT-28, w którym ujęte będą wszystkie odliczenia. Ważnym elementem jest dołączenie załącznika PIT/O, w którym wykazane będą szczegóły dotyczące poniesionych wydatków na internet.
Warto skorzystać z programu do rozliczeń PIT, który umożliwia szybkie i łatwe wypełnienie deklaracji podatkowej, w tym uwzględnienie ulgi internetowej. Program taki pomoże w prawidłowym obliczeniu kwoty odliczenia i uniknięciu błędów w rozliczeniu.
Ulga internetowa a działalność gospodarcza
Z ulgi internetowej można skorzystać, jeśli internet jest wykorzystywany w działalności gospodarczej tylko w celach prywatnych lub służbowych, ale nie zalicza się go do kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej. Jeśli natomiast podatnik wykorzystywał internet tylko w ramach działalności gospodarczej, ulga nie przysługuje.
Ulga internetowa przy wynajmie nieruchomości
Ulga internetowa przysługuje także osobom wynajmującym nieruchomości, ale tylko wtedy, gdy korzystają z internetu w wynajmowanym mieszkaniu lub domu. Faktura musi być wystawiona na wynajmującego, który ponosi wydatki, a nie na właściciela nieruchomości.
Kiedy nie można skorzystać z ulgi internetowej?
Z ulgi internetowej nie można skorzystać w przypadku wydatków na instalację, naprawę, modernizację sieci internetowej, opłat aktywacyjnych, które są opłatami za możliwość korzystania z internetu, a nie za samo korzystanie, oraz wydatków na modem lub urządzenia związane z dostępem do internetu.
